Kolegij omogućuje povezivanje čitavog niza znanja koja su studenti stekli na prethodnim godinama studija iz područja prava, ekonomije i poreza s njihovom praktičnom primjenom u svakodnevnom poslovnom životu u državnoj upravi kao i u trgovačkim društvima te u poreznom savjetništvu.
Program ovog kolegija ima za cilj razviti vještine i znanja koja su potrebna poreznim stručnjacima da bi u dijelu analize i evaluacija poslovnih transakcija s poreznog aspekta pružili podršku pri donošenju poslovnih odluka u trgovačkim društvima, te onima koji će biti zaposleni u državnoj upravi, da razumiju, daju podršku i nadziru poslovne subjekte u njihovom poslovanju i podmirivanju poreznih obveza.
Stoga se u okviru predmeta izučavaju osnovna počela i koncepti financijske funkcije u trgovačkim društvima a poseban naglasak stavlja se na poreznopravnu kontrolu korporacija, poreznopravne aspekte financijskih izvještaja, financiranje i budžetiranje korporacija i važnost poreznih čimbenika prilikom donošenja odluka. Ove se teme obrađuju s teorijskog aspekta te na praktičnim primjerima i aktivnim sudjelovanjem studenata tijekom nastave i u radionici.
Korporativne financije i upravljanje porezima
Korporativne financije i upravljanje porezima
Literatura
OBVEZNA LITERATURA
J. Bogovac; Oporezivanje multinacionalnih korporacija – odabrana poglavlja; Pravni fakultet Sveučilišta u Zagrebu (2014), str. 1 – 101; 131 – 246; 291 – 300
PREPORUČENA LITERATURA
Brealey, R. A., Myers, S. C., Marcus, A. J.; Osnove korporativnih financija; Mate (2007), str
Raffaele Russo; Fundamentals of International Tax Planning; (2007), str.
Bragg, S. M.; CFO Financial Leadership Manual; Wiley (2007), str
J. Bogovac; Ostali dijelovi knjige “Oporezivanje multinacionalnih korporacija”; Pravni fakultet Sveučilišta u Zagrebu (2014), str
Ishodi učenja
Identificirati pravnu strukturu multinacionalnih korporacija i organizaciju porezne funkcije, naročito u međunarodnom kontekstu
-
DOPRINOSI OSTVARENJU ISHODA UČENJA NA RAZINI STUDIJSKOG PROGRAMA
10. Prepoznati problem i predložiti pravno razrješenje tipičnih
slučajeva iz područja međunarodnog poreznog prava.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija. -
KOGNITIVNO PODRUČJE ZNANJA I RAZUMIJEVANJA
Razumijevanje
-
VJEŠTINE
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, vještina jasnog usmenog izražavanja. -
SADRŽAJ UČENJA
Nastavne cjeline:
1. Uvod. Multinacionalne korporacije (MNK).
Globalizacija. Zadaci i organizacija MNK.
2. Zadaci i organizacija financijske funkcije. Zadaci i
organizacija porezne funkcije. Važnost oporezivanja pri
donošenju strateških odluka MNK.
3. Pravni i organizacijski oblici i načini djelovanja MNK. -
NASTAVNE METODE
Predavanje, samostalno čitanje literature, demonstracija primjera
iz prakse, vođena diskusija, rad na tekstu.
Identificirati razloge investiranja u realnu i financijsku imovinu s obzirom na porezna zakonodavstva te učinke oporezivanja
-
DOPRINOSI OSTVARENJU ISHODA UČENJA NA RAZINI STUDIJSKOG PROGRAMA
3. Definirati temeljne javnofinancijske procese na razini
Europske unije.
10. Prepoznati problem i predložiti pravno razrješenje tipičnih
slučajeva iz područja međunarodnog poreznog prava.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija -
KOGNITIVNO PODRUČJE ZNANJA I RAZUMIJEVANJA
Razumijevanje
-
VJEŠTINE
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, sposobnost timskog rada, vještina
jasnog usmenog izražavanja -
SADRŽAJ UČENJA
Nastavne cjeline:
1. Poreznopravna kontrola MNK. Unilateralne mjere (I.
dio).
2. Unilateralne mjere poreznopravne kontrole MNK
(nastavak). Pravni aspekti poreznog izvještaja (uvod).
3. Računovodstveni propisi i financijski izvještaji MNK.
Korporativno upravljanje. Spajanja i preuzimanja.
4. Odluka o financiranju i učinci oporezivanja (uvod).
Financiranje kapitalom. Financiranje dugom. Dug i
trošak dioničkog kapitala. -
NASTAVNE METODE
Predavanje, vođena diskusija, rad na tekstu, samostalno čitanje
literature, demonstracija praktičnog zadatka, rješavanje
problemskog zadatka u timovima.
Objasniti čimbenike zaduženosti i strukture kapitala korporacija s naglaskom na poreznom aspektu zaduživanja
-
DOPRINOSI OSTVARENJU ISHODA UČENJA NA RAZINI STUDIJSKOG PROGRAMA
10. Prepoznati problem i predložiti pravno razrješenje tipičnih
slučajeva iz područja međunarodnog poreznog prava.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija. -
KOGNITIVNO PODRUČJE ZNANJA I RAZUMIJEVANJA
Razumijevanje
-
VJEŠTINE
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, vještina jasnog usmenog
izražavanja, sposobnost timskog rada, kritike i samokritike. -
SADRŽAJ UČENJA
Nastavne cjeline:
1. Kamatni porezni štit. Teorije o strukturiranju kapitala
korporacija. Ostali čimbenici zaduženosti i strukture
kapitala.
2. MNK i struktura kapitala. Potkapitalizacija. Zaključno o
optimalnoj strukturi kapitala i važnosti poreza.
3. Potkapitalizacija kao posebno gledište utjecaja poreza na
dobit na strukturu kapitala. Zaključno o optimalnoj
strukturi kapitala i važnosti poreza. -
NASTAVNE METODE
Predavanje, vođena diskusija, rad na tekstu, samostalno čitanje
literature, demonstracija praktičnog zadatka, rješavanje
problemskog zadatka u timovima i diskusije.
Opisati izračun neto sadašnje vrijednosti projekata korporacije u međunarodnom kontekstu, usporediti nacionalne, međunarodne i supranacionalne pravne norme i načela te predložiti optimalno rješenje problema s uključenim poreznopravnim aspektom
-
DOPRINOSI OSTVARENJU ISHODA UČENJA NA RAZINI STUDIJSKOG PROGRAMA
3. Definirati temeljne javnofinancijske procese na razini
Europske unije.
10. Prepoznati problem i predložiti pravno razrješenje tipičnih
slučajeva iz područja međunarodnog poreznog prava.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija.
16. Objasniti porezni položaj poreznog obveznika. -
KOGNITIVNO PODRUČJE ZNANJA I RAZUMIJEVANJA
Razumijevanje
-
VJEŠTINE
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost rješavanja
problema, sposobnost timskog rada, sposobnost primjene znanja
u praksi, prezentacijske i komunikacijske vještine. -
SADRŽAJ UČENJA
Nastavne cjeline:
1. Odluka o investicijama i porezni aspekt. Neto sadašnja
vrijednost (uvod).
2. Identificiranje novčanih tijekova. Izračun diskontne
stope. Rizik projekta i model procjene kapitalne imovine.
Diskontiranje novčanih tijekova.
3. Utjecaj poreza na vrijednost investicija i odluke o
investiranju. -
NASTAVNE METODE
Predavanja, samostalno čitanje literature, vođena diskusija,
rješavanje problemskih zadataka, izrada i demonstracija
praktičnog zadatka, studentska debata.
Prikazati tuzemne i prekogranične transakcije u praktičnim situacijama za svrhe oporezivanja multinacionalne korporacije sukladno načelima oporezivanja i normativnom okviru, pripremiti kalulacije s analizama poreznih obveza i poreznopravnih ograničenja te interpretirati porezne obveze korporacije.
-
DOPRINOSI OSTVARENJU ISHODA UČENJA NA RAZINI STUDIJSKOG PROGRAMA
8. Primijeniti poreznopravne propise i ostale mjerodavne propise
(iz trgovačkog, građanskog, ustavnog, upravnog i upravnopostupovnog prava) te izraditi porezne prijave za porezne
obveznike.
10. Prepoznati problem i predložiti pravno razrješenje tipičnih
slučajeva iz područja međunarodnog poreznog prava.
11. Primijeniti stečena znanja za pravilno sudjelovanje u
upravnom postupku.
16. Objasniti porezni položaj poreznog obveznika. -
KOGNITIVNO PODRUČJE ZNANJA I RAZUMIJEVANJA
Primjena
-
VJEŠTINE
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost rješavanja
problema, sposobnost timskog rada, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja i prilagodbe novim situacijama,
prezentacijske i komunikacijske vještine. -
SADRŽAJ UČENJA
Nastavne cjeline:
1. Primjer – studija slučaja s kalkulacijom neto sadašnje
vrijednosti projekta s izračunom vaganog prosječnog
troška kapitala (3 scenarija). Rezultati istraživanja.
2. Rezultati i rasprava istraživanja o pravnim i ekonomskim
čimbenicima oporezivanja korporacija. Primarnost
pravnih aspekata. Paradoks poreznih poticaja. Preporuke
za budućnost. Repetitorij ukupnog gradiva (alternativno
Radionica). -
NASTAVNE METODE
Predavanja, vježbe, vođena diskusija, rješavanje problemskih
zadataka u timovima, izrada praktičnog zadatka, demonstracija
praktičnog zadatka, studentska debata.