Studenti će se upoznati s pojmom, razvojem i temeljnim obilježjima javnih financija. Kao osnova za razumijevanje potrebe za javnim financiranjem tumače se i definiraju javna dobra, njihova obilježja i podjela. te važnost u modernim državama. Daje se pregled i podjela javnih prihoda. Porezi i porezni sustav, kao glavni javni prihodi detaljnije se razlažu, teorijski i praktično, polazeći od načela oporezivanja, opravdanosti i ciljeva ubiranja, fenomena prevaljivanja poreza i porezne terminologije. Definira se porezni kapacitet i porezna osnovica.
Porezne stope, tehnike naplate poreza te višestruko oporezivanje, detaljnije se prikazuju, teorijski i računski, s ciljem razumijevanja nepoželjnih posljedica globalne ekonomije: dvostrukog oporezivanja te izbjegavanje plaćanja poreza.
Definiraju se javni zajmovi kao specifične stavke javnih prihoda i javnih rashoda, stavljaju se u povijesni kontekst, te se različitim kriterijima tumače njihove podjele, kako bi se studentima objasnila njihova važnost u proračunima modernih država. Stoga se i zaduženost države definira putem različitih pokazatelja koji se detaljnije definiraju.
Na strani javnih rashoda, objašnjava se i definira njihova važnost i daje sustavni pregled podjele po teorijski prihvaćenim kriterijima. Sveobuhvatnost javnih prihoda i javnih rashoda objašnjava se definiranjem proračuna, njegovih načela i osnovnih elemenata (teorijski, RH i EU).
Radi razumijevanja povezanosti fiskalne politike i javnih rashoda, tumače se, definiraju i daje prikaz podjele fiskalnih instrumenata i utjecaja na ciljeve fiskalne politike. Objašnjava se javno-privatno partnerstvo, kao specifičan model financiranja javnih usluga.
S ciljem uvida u povezanost teorijskih postavki s njihovom praktičnom primjenom, daje se kratki, ali sveobuhvatni, prikaz hrvatskog poreznog sustava, čije će dijelove studenti detaljnije izučavati u kontekstu ostalih kolegija na nastavku studija.
Javne financije
Javne financije
Literature
MANDATORY LITERATURE
Jelčić, B., Lončarić Horvat, O., Šimović, J., Arbutina H.; Financijsko pravo i financijska znanost – odabrana poglavlja; Narodne novine (2008), str. 3 (34) do 46; od str. 79 do 298 i od str. 316 do 318, od str. 490 do 499; od str. 577 do 639; od str. 669 do 701 i od str. 731 do 767
Bogovac, J.; Porezni sustav RH, skripta – materijal za izučavanje, dostupno na internetskim stranicama Katedre.; , str
Prezentacije s predavanja; , str
RECOMMENDED LITERATURE
Hrvoje Arbutina, Tereza Rogić Lugarić, Sonja Cindori, Jasna Bogovac i Irena Klemenčić; Javnofinancijski sustav Republike Hrvatske – odabrana poglavlja; Narodne novine (2022), str
Rosen, S. H., Gayer, T.; Javne financije (odabrani dijelovi); IJF, Zagreb (2010), str
Ministarstvo financija, Institut za javne financije; Internetske stranice Porezne uprave; , str
Ostali dijelovi udžbenika koji nisu navedeni u osnovnoj literature za ispit; , str
Pistone, P., Roeleveld, J., Hattingh, J., Nogueira, J. F. P. and West, C.; Fundamentals of Taxation; IBFD (2019), str. 1-169
Ott, K. (ur.); Porezni leksikon s višejezičnim rječnikom; (IBFD) IJF, str. 1-453
Avi-Yonah, R. S.; Advanced Introduction to International Tax Law; Edward Elgar Publishing (2015), str
Dagan, T.; International Tax Policy; Cambridge Tax Law Series (2018), str
Learning outcomes
Opisati pojam i obilježja poreza kao javnih prihoda.
-
CONTRIBUTES TO THE ACHIEVEMENT OF LEARNING OUTCOMES AT THE LEVEL OF THE STUDY PROGRAM
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija.
15. Usporediti instrumente financiranja javne uprave. -
COGNITIVE AREA OF KNOWLEDGE AND UNDERSTANDING
Razumijevanje
-
SKILLS
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, vještina jasnog usmenog izražavanja -
LEARNING CONTENT
Nastavne cjeline:
20. Pojam, razvoj i temeljna obilježja javnih financija. Javna
dobra (osnove). Podjela javnih prihoda.
21. Porezi i porezni sustav. Pojam poreza. Obilježja poreza.
Opravdanost ubiranja poreza. Podjela poreza. Porezna
terminologija. Načela oporezivanja. -
TEACHING METHODS
Predavanje, rad na tekstu, studentska debata, samostalno čitanje
literature.
Objasniti pojam i ulogu poreznih obveznika, poreznih savjetnika i porezne uprave.
-
CONTRIBUTES TO THE ACHIEVEMENT OF LEARNING OUTCOMES AT THE LEVEL OF THE STUDY PROGRAM
1. Razumjeti strukturu i način funkcioniranja porezne uprave u
okviru javne uprave te ulogu i važnost porezne uprave u
prikupljanja javnih prihoda.
3. Razumjeti organizaciju i funkcioniranje javne uprave u
Republici Hrvatskoj.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija.
16. Objasniti porezni položaj poreznog obveznika (usporediti
konkretni slučaj poreznog postupka sa stečenim znanjima,
prepoznati suštinu i izvršiti formalnu kontrolu primljenih
poreznih akata, opisati prava i obveze poreznog obveznika,
mogućnosti pravnih lijekova, argumentirano predložiti i
provoditi daljnje postupke, izraditi poreznopravne akte). -
COGNITIVE AREA OF KNOWLEDGE AND UNDERSTANDING
Razumijevanje
-
SKILLS
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, vještina jasnog usmenog izražavanja -
LEARNING CONTENT
1. Porezni obveznik. Porezni kapacitet. Porezna
osnovica. Porezne stope.
2. Zaštita prava poreznih obveznika. Porezna uprava.
Porezno savjetništvo. -
TEACHING METHODS
Predavanje, vođena diskusija, rad na tekstu, samostalno čitanje
literature.
Prikazati osnovne elemente utvrđivanja porezne obveze (porezna osnovica, porezna stopa, porezna umanjenja i oslobođenja).
-
CONTRIBUTES TO THE ACHIEVEMENT OF LEARNING OUTCOMES AT THE LEVEL OF THE STUDY PROGRAM
8. Primijeniti poreznopravne propise i ostale mjerodavne propise
(iz trgovačkog, građanskog, ustavnog, upravnog i upravnopostupovnog prava) te izraditi porezne prijave za porezne
obveznike.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija. -
COGNITIVE AREA OF KNOWLEDGE AND UNDERSTANDING
Primjena
-
SKILLS
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, vještina jasnog i usmenog
izražavanja -
LEARNING CONTENT
Nastavne cjeline:
9. Porezni obveznik. Porezni kapacitet. Porezna
osnovica. Porezne stope.
10. Porezni sustav. Višestruko oporezivanje. Obuhvat
porezne obveze.
11. Opća zajednička pitanja oporezivanja dohotka i
dobiti. Porez po odbitku. -
TEACHING METHODS
Predavanje, vođena diskusija, rad na tekstu, samostalno čitanje
literature.
Prepoznati i klasificirati porezna načela.
-
CONTRIBUTES TO THE ACHIEVEMENT OF LEARNING OUTCOMES AT THE LEVEL OF THE STUDY PROGRAM
1. Razumjeti strukturu i način funkcioniranja porezne uprave u
okviru javne uprave te ulogu i važnost porezne uprave u
prikupljanja javnih prihoda.
6. Primijeniti etička i općeprihvaćena porezna načela u
ispunjavanju poreznih obveza i u radu s građanima.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija. -
COGNITIVE AREA OF KNOWLEDGE AND UNDERSTANDING
Razumijevanje
-
SKILLS
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, vještina jasnog i usmenog
izražavanja -
LEARNING CONTENT
Nastavne cjeline:
1. Porezi i porezni sustav. Pojam poreza. Obilježja poreza.
Opravdanost ubiranja poreza. Podjela poreza. Porezna
terminologija. Načela oporezivanja.
2. Granica poreznog opterećenja. Ciljevi oporezivanja. Otpor
plaćanju poreza. Porezna evazija i mjere za sprečavanje
izbjegavanja plaćanja poreza.
3. Prevaljivanje poreza. Učinci oporezivanja. Utjecaj inflacije na
oporezivanje.
4. Zaštita prava poreznih obveznika. Porezna uprava. Porezno
savjetništvo.
5. Porezni sustav. Višestruko oporezivanje. Obuhvat porezne
obveze. -
TEACHING METHODS
Predavanje, vođena diskusija, rad na tekstu, samostalno čitanje
literature.
Definirati opća zajednička pitanja oporezivanja dohotka i dobiti
-
CONTRIBUTES TO THE ACHIEVEMENT OF LEARNING OUTCOMES AT THE LEVEL OF THE STUDY PROGRAM
8. Primijeniti poreznopravne propise i ostale mjerodavne propise
(iz trgovačkog, građanskog, ustavnog, upravnog i upravnopostupovnog prava) te izraditi porezne prijave za porezne
obveznike.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija.
15. Usporediti instrumente financiranja javne uprave. -
COGNITIVE AREA OF KNOWLEDGE AND UNDERSTANDING
Pamćenje
-
SKILLS
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, vještina jasnog i usmenog
izražavanja -
LEARNING CONTENT
Nastavne cjeline:
1. Porezni sustav. Višestruko oporezivanje. Obuhvat porezne
obveze.
2. Opća zajednička pitanja oporezivanja dohotka i dobiti. Porez
po odbitku.
3. Hrvatski fiskalni sustav. Hrvatski porezni sustav: općenito,
porez na dohodak, porez na dobit, PDV. -
TEACHING METHODS
Predavanje, vođena diskusija, rad na tekstu, samostalno čitanje
literature.
Navesti osnovna obilježja javnih zajmova te javnih prihoda i izdataka te državnog proračuna.
-
CONTRIBUTES TO THE ACHIEVEMENT OF LEARNING OUTCOMES AT THE LEVEL OF THE STUDY PROGRAM
8. Primijeniti poreznopravne propise i ostale mjerodavne propise
(iz trgovačkog, građanskog, ustavnog, upravnog i upravnopostupovnog prava) te izraditi porezne prijave za porezne
obveznike.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija.
13. Analizirati proračunski proces i razine proračunskog
financiranja.
15. Usporediti instrumente financiranja javne uprave. -
COGNITIVE AREA OF KNOWLEDGE AND UNDERSTANDING
Pamćenje
-
SKILLS
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, vještina jasnog i usmenog
izražavanja. -
LEARNING CONTENT
Nastavne cjeline:
1. Javni zajmovi. Javni izdaci. Osnove dijelova gradiva: državni
proračun i proračun EU. -
TEACHING METHODS
Predavanje, vođena diskusija, rad na tekstu, samostalno čitanje
literature.
Objasniti temeljne pojmove fiskalne politike.
-
CONTRIBUTES TO THE ACHIEVEMENT OF LEARNING OUTCOMES AT THE LEVEL OF THE STUDY PROGRAM
8. Primijeniti poreznopravne propise i ostale mjerodavne propise
(iz trgovačkog, građanskog, ustavnog, upravnog i upravnopostupovnog prava) te izraditi porezne prijave za porezne
obveznike.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija.
13. Analizirati proračunski proces i razine proračunskog
financiranja.
15. Usporediti instrumente financiranja javne uprave. -
COGNITIVE AREA OF KNOWLEDGE AND UNDERSTANDING
Razumijevanje
-
SKILLS
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, vještina jasnog i usmenog
izražavanja. -
LEARNING CONTENT
Nastavne cjeline:
1. Javno-privatno partnerstvo. Djelovanje fiskalnih instrumenata
(ciljevi, mjere i djelovanje fiskalne politike).
2. Evaluacija mjera fiskalne politike. Aktualne teme iz fiskalne
politike (rad u manjim grupama). -
TEACHING METHODS
Predavanje, vođena diskusija, rad na tekstu, samostalno čitanje
literature.
Identificirati osnovne elemente poreznih oblika hrvatskog poreznog sustava.
-
CONTRIBUTES TO THE ACHIEVEMENT OF LEARNING OUTCOMES AT THE LEVEL OF THE STUDY PROGRAM
8. Primijeniti poreznopravne propise i ostale mjerodavne propise
(iz trgovačkog, građanskog, ustavnog, upravnog i upravnopostupovnog prava) te izraditi porezne prijave za porezne
obveznike.
12. Analizirati opći pravni okvir u području javnih financija.
15. Usporediti instrumente financiranja javne uprave. -
COGNITIVE AREA OF KNOWLEDGE AND UNDERSTANDING
Pamćenje
-
SKILLS
Vještina upravljanja informacijama, sposobnost primjene znanja
u praksi, sposobnost učenja, vještina jasnog i usmenog
izražavanja. -
LEARNING CONTENT
Nastavne cjeline:
1. Hrvatski fiskalni sustav. Hrvatski porezni sustav: općenito,
porez na dohodak, porez na dobit, PDV.
2. Hrvatski porezni sustav: porezna uprava, porezno savjetništvo,
prihodi proračuna. -
TEACHING METHODS
Predavanje, vođena diskusija, rad na tekstu, samostalno čitanje
literature.