Razvoj javnih financija
Uvod - pojam javnih financija (javnih prihoda i javnih rashoda)
Razvoj javnih prihoda i javnih rashoda
Razvoj javnih prihoda i javnih rashoda na području Hrvatske
Povećanje financijske djelatnosti države
Uzroci povećanja financijske djelatnosti države
Uzroci povećanja financijske djelatnosti države u suvremenim uvjetima
Rast klasičnih javnih rashoda (financiranje obrane zemlje, pravosudnih organa, organa uprave)
Rast javnih rashoda uvjetovanih povećanim socijalnim rashodima
Rast javnih rashoda uvjetovanih povećanim socijalnim rashodima
Kretanje javnih rashoda danas - najnovije pojave u praksi i teorijske interpretacije
Financijsko pravo
1. Financijsko pravo kao pravna disciplina
2. Dijelovi financijskog prava i njihova pravan priroda
a) Pravo javnih davanja
b) Proračunsko pravo
c) Pravo subvencija
3. Porezno (fiskalno) pravo kao dio financijskog prava
4. Posebnost poreznog prava
6. Tumačenje porezno-pravnih propisa
7. Porezno-pravni i porezno-dužnički odnos
8. Porezno pravo Republike Hrvatske
a) Organizacija i nadležnost porezne vlasti
b) Izvori poreznog prava
c) Sudionici porezno-pravnog postupka
d) Porezno-pravni postupak
e) Porezno-pravni akti
f) Pravna zaštita u poreznim stvarima
g) Pravo komunalnih davanja
Fiskalna politika
1. Fiskalna politika u ekonomskoj teoriji
1.1. Fiskalna politika i ekonomska teorija
1.1.1. Mjesto i uloga fiskalne politike u ekonomskoj politici
1.1.2. Temeljene determinante efikasnosti ekonomske politike
2. Funkcioniranje mehanizma fiskalnog sustava i učinci fiskalne politike
2.1. Učinci fiskalne politike
2.2. Učinci stabilizacije
2.3. Učinci akumulacije
3. Društveno-ekonomska uvjetovanost i relativnost uloge fiskalne politike
3.1. Uloga fiskalne politike u fazi liberalnog kapitalizma
3.2. Uloga fiskalne politike u modelu državno - monopolističkog kapitalizma
3.3. Razdoblje osporavanja uloge fiskalne politike
3.4. Uloga fiskalne politike u socijalističkim sustavima
4. Fiskalna politika u ekonomskoj politici Hrvatske
5. Potencijalna uloga fiskalne politike u gospodarstvu Hrvatske
Upravno pravo
(za ekonomiste)
I Pravna vrela (izvori) upravnog prava
1. Ustav, zakoni i drugi akti predstavničkog tijela, 2. Međunarodni ugovori, 3. Podzakonski općenormativni akti, 4. Instrukcija (uputa).
II Pojedinačni akti uprave
1. Upravni akt, 2. Uvjerenja, 3. Interni pojedinačni akti, 4. Objašnjenja i tumačenja, 5. Akti ovjeravanja, 6. Građansko-pravni poslovi, administrativni ugovor i akt poslovanja.
III Upravni postupak
1. Općenito o upravnom postupku, 2. Opći i posebni postupci, 2. Nadležnost za vođenje postupka, 3. Službena osoba ovlaštena za vođenje postupka, 5. Stranka i njeno zastupanje, 6. Rokovi i povrat u prijašnje stanje, 7. Pokretanje postupka, 8. Prejudicijelno pitanje, 9. Tok postupka, 10. Dokazna sredstva i dokazivanje, 11. Rješenje i zaključak, 12. Žalba, 13. Izvanredna pravna sredstva, 14. Izvršenje.
IV Upravni spor
1. Vrste upravnih sporova, 2. Sudovi koji odlučuju, 3. Predmet sora, 4. Stranke u upravnom sporu, 5. Tok postupka, 6. Presuda i rješenje, 7. Žalba i izvanredna pravna sredstva protiv presude i rješenja, 8. Obvezatnost sudske odluke, 9. Posebne vrste upravnih sporova.
V Upravno-računski spor
1. Predmet spora, 2. Stranke, 3. Nadležnost za rješavanje, 4. Pravna sredstva protiv odluka donesenih u sporu, 5. Primjena propisa o upravnim sporovima na tok postupka.
VI Odgovornost države za štetu
1. Odgovornost države zbog nezakonitog i nepravilnog rada uprave, 2. Odgovornost države za štetu bez greške.
Računovodstvena analiza i informacije
(za pravnike i politologe)
1. Računovodstvena analiza, metode i njezin odnos prema drugim segmentima računovodstva.
2. Računovodstvene informacije, sadržaj, mjesto u poslovnom informacijskom sustavu, osobitosti i drugo.
3. Računovodstvena načela, računovodstveni standardi, Zakon o računovodstvu.
4. Računovodstveno izražavanje kategorijalnog sustava trgovačkog društva, aktiva, pasiva, rashodi, prihodi i rezultati. Poslovne isprave, poslovne knjige i računovodstveni iskazi.
5. Analiza bilance stanja.
6. Analiza bilance uspjeha.
7. Davanje računovodstvenih informacija pomoću iskaza.
8. Revizija računovodstvenih iskaza.
Oporezivanje prometa
1. Uvod
2. Razvoj poreza na promet
3. Oblici poreza na promet - osnovna obilježja
3.1. Svefazni porez na promet
3.1.1. Bruto - svefazni porez na promet
3.1.2. Neto - svefazni porez na promet
3.2. Višefazni porez na promet
3.3. Jednofazni porez na promet
3.4. Pojedinačni porezi na promet
3.5. Državni (fiskalni) monopol
3.6. Porez na izdatke
3.7. Ostali oblici poreza na promet
4. Ciljevi i učinci poreza na promet
4.1. Financijski ciljevi i učinci poreza na promet
4.2. Ekonomski ciljevi i učinci poreza na promet
4.3. Socijalni ciljevi i učinci poreza na promet
4.4. Ostali ciljevi i učinci poreza na promet
5. Teritorijalna pripadnost poreza na promet
6. Harmoniziranje oporezivanja prometa na međudržavnoj razini
6.1. Šesta smjernica Europske unije o porezu na promet
7. Oporezivanje prometa u Republici Hrvatskoj
7.1. Oporezivanje prometa u Republici Hrvatskoj do konca 1997. 7.2. Posebni porezi na promet (trošarine)
7.3. Porez na dodanu vrijednost
7.3.1. Predmet oporezivanja
7.3.2. Porezni obveznik
7.3.3. Mjesto oporezivanja
7.3.4. Porezna osnovica
7.3.5. Porezna stope
7.3.6. Obračun poreza i postupak oporezivanja
Oporezivanje dobiti
1. Uvod - razlozi za oporezivanje dobiti
2. Historijat poreza na dobit
3. Obuhvat porezne obveze kod oporezivanja dobiti
3.1. Osobni obuhvat porezne obveze
3.1.1. Sadržajna dimenzija osobnog obuhvata
3.1.2. Formalna dimenzija osobnog obuhvata
3.2. Predmetni obuhvat porezne obveze
3.2.1. Sadržajna dimenzija predmetnog obuhvata
3.2.2. Teritorijalna dimenzija predmetnog obuhvata
4. Porezna stopa kod oporezivanja dobiti
5. Oslobođenja i olakšice u sustavu oporezivanja dobiti
6. Oporezivanje dobiti i problem dvostrukog opterećenja
7. Oporezivanje dobiti u Hrvatskoj
Oporezivanje dohotka
1. Razvoj, pojam, vrste, opravdanje poreza na dohodak kao dijela sustava javnih prihoda
2. Fiskalna uloga poreza na dohodak
3. Osnovica i obveznik poreza na dohodak
4. Oslobođenja i olakšice u sustavu oporezivanja dohotka
5. Porezne stope poreza na dohodak
6. Utvrđivanje i ubiranje poreza na dohodak
7. Dualni sustav oporezivanja dohotka
8. Suvremena kretanja u oporezivanju dohotka
9. Porez na dohodak u Republici Hrvatskoj
Imovinski porezi
1. Imovina kao porezni izvor
2. Historijat oporezivanja imovine
3. Imovina kao predmet oporezivanja
3.1. Porez na dohodak od imovine
3.2. Porez na promet imovine
3.3. Porez na imovinu
4. Vlasništvo kao predmet oporezivanje - porez na imovinu
4.1. Porezni obveznik
4.2. Porezna osnovica
4.3. Porezna stopa
4.4. Oslobođenja i olakšice
4.5. Realno oporezivanje imovine
4.6. Nominalno oporezivanje imovine
5. Porez na nasljedstva i darove
5.1. Porezni obveznik
5.2. Porezna osnovica
5.3. Porezna stopa
5.4. Oslobođenja i olakšice
6. Oporezivanje imovine u poreznom sustavu Hrvatske
Dvostruko oporezivanje
1. Pojam i definicija dvostrukog oporezivanja
2. Vrste dvostrukog oporezivanja
2.1. Interno i međunarodno dvostruko oporezivanje
2.2. Podjela na tzv. juridičko i tzv. ekonomsko dvostruko oporezivanje
2.3. Stvarno i potencijalno dvostruko oporezivanje
3. Historijat fenomena dvostrukog oporezivanja
4. Uzroci nastanka međunarodnog dvostrukog oporezivanja
5. Metode (načini) izbjegavnja dvostrukog oporezivanja
5.1. Metoda izuzimanja od oporezivanja dohotka ili dobiti oporezovanih u inozemstvu
5.2. Metoda uračunavanja u tuzemnu poreznu obvezu poreza plaćenog u inozemstvu
5.3. Ostale metode
5. Sredstva za izbjegavanje međunarodnog dvostrukog oporezivanja
6.1. Unilateralne mjere
6.2. Međunarodni ugovori
6.2.1. Model ugovora zemalja OECD
6.2.2. Model ugovora UN
6.2.3. Model ugovora SAD
6.2.4. Višestrani međunarodni ugovori
Instrumenti financiranja javnih potreba
1. Funkcija javnog sektora
2. Javna i privatna dobra u zadovoljavanju javnih potreba
3. Obujam financijske aktivnosti države
4. Uzroci dugoročnog porasta javnih izdataka
4.1. Promjena u državnoj aktivnosti
4.2. Elastičnost potražnje za javnim dobrom
4.3. Tehnički visoko razvijena proizvodnja
4.4. Gustoća stanovništva
4.5. Političko-sociološki čimbenici
5. Tendencije razvoja u razini i strukturi javnih izdataka
6. Programiranje državnih izdataka
7. Alokacijski i distribucijski učinci javnih izdataka
8. Instrumenti financiranja javnih izdataka
8.1. Proračun
8.2. Proračunski fondovi
8.3. Neproračunski fondovi
8.4. Javna poduzeća
8.5. Ostali instrumenti financiranja javnih izdataka
9. Financiranje javnih potreba putem proračuna
9.1. Državni proračun
9.2. Proračun jedinica lokalne samouprave i uprave
9.3. Proračunski transferi
9.4. Proračunski tok
10. Funkcije državnog proračuna
10.1. Državni proračun i financijska funkcija
10.2. Državni proračun i ekonomske funkcije
10.3. Državni proračun i socijalne funkcije
10.4. Državni proračun i pravne funkcije
Lokalne financije i financiranje međunarodnih asocijacija
1. Pojam financijskog izravnanja
2. Oblici financijskog izravnanja
2.1. Horizontalno financijsko izravnanje
2.2. Vertikalno financijsko izravnanje
3. Financijski aspekti centralizacije i decentralizacije
4. Financiranje jedinica lokalne samouprave i uprave
5. Financiranje velikih gradova
6. Lokalne financije u Republici Hrvatskoj
7. Financiranje međunarodnih ekonomskih asocijacija
7.1. Financiranje Europske unije
8. Suvremena kretanja u području financiranja međunarodnih asocijacija
Parafiskalni i drugi srodni prihodi
A) Parafiskalni prihodi
a) Pojam i značajke parafiskalnih prihoda
b) Vrste parafiskalnih prihoda
c) Parafiskaliteti u sustavu prihoda
d) Parafiskalni prihodi u sustavima nekih europskih zemalja
e) Parafiskalni prihodi u javnofinancijskom sustavu Hrvatske
B) Drugi prihodi
1. Doprinosi
a) Pojam i značajke doprinosa
b) Vrste doprinosa
c) Doprinosi u sustavu prihoda
d) Doprinosi za socijalno osiguranje
e) Doprinosi u javnofinancijskom sustavu Hrvatske
2. Pristojbe
a) Pojam i značajke pristojbi
b) Vrste pristojbi
c) Pristojbe u sustavu prihoda
3. Naknade
a) Pojam i značajke naknada
b) Vrste naknada
c) Naknade u javnofinancijskom sustavu Hrvatske
4. Darovi
Javni (državni) zajam
1. Razvoj javnih zajmova
2. Prednosti i nedostaci javnog zajma
3. Podjele javnih zajmova
4. Načela zaduživanja države javnim zajmom
5. Opravdanje zaduživanja države javnim zajmom
6. Granica zaduživanje države javnim zajmom
7. Otplata javnog zajma
8. Bankrot države
9. Konsolidacija i konverzija javnog zajma
10. Javni zajam u sustavu javnih prihoda Republike Hrvatske
Financijska kontrola
1. Pojam i definicija financijske kontorle
- razvoj kontorle i revizije u Hrvatskoj i u svijetu
- pojam konrole, nadzora i revizije
2. Vrste i oblici financijske kontrole
- inspekcijska metoda
- metoda revizije financijsko - materijalnog poslovanja
- ekonomsko - financijska revizija
3. Predmet financijske kontrole
- kontrola godišnjih obračuna i periodičnih obračuna
- kontrola financijsko-materijalnog poslovanja
- kontrola poreza, doprinosa i drugih društvenih obveza
4. Transformacija financijske kontrole u odnosu na promjene u vlasničkim odnosima
- promjene uvlasničkim odnosima i njihov utjecaj na transformaciju kontrolne funkcije
- neohodne promjene u postupcima financijske kontrole
- organizacijske promjene
5. Financijska kontrola u uvjetima elektroničke obrade računovodstvenih podataka
- specifičnosti
- metodologija rada
- korištenje računala u kontrolne svrhe
6. Iskustva pojedinih europskih zemalja u provođenju financijske kontrole
Pravo osiguranja
1. Općenito o osiguranju
Razvoj instituta osiguranja. Gospodarski značaj osiguranja. Organizacija osiguranja. Pravna vrela i unifikacija prava osiguranja.
2. Osiguranje u Hrvatskoj
Izvori. Pravila i tarifa osiguravajućih trgovačkih društava. Reosiguranje.
3. Ugovor o osiguranju
Karakteristike ugovora. Stranke ugovora. Sklapanje ugovora. Polica osiguranja. Prijenos ugovora. Prestanak ugovora. Ništavost i suspenzija ugovora.
4. Elementi osigurateljskog odnosa
Rizik. Predmet osiguranja. Premija. Svota osiguranja i vrijednost osiguranog interesa. Osigurani slučaj.
5. Prava i obveze stranaka
Obveza ugovarača osiguranja. Obveza osiguranika. prava i obveze osiguratelja. Reosiguranje. Zastara.
6. Dobrovoljno osiguranje
Imovinsko osiguranje. Transportno osiguranje (Plovidbeno). Osobno osiguranje.
7. Obvezno osiguranje
Osiguranje putnika u javnom saobraćaju. Osiguranje od odgovornosti u cestovnom saobraćaju. Osiguranje korisnika zrakoplova od odgovornsoti za štete pričinjene trećim osobama.
Financijska sociologija i financijska psihologija
1. Osnove prihologije službenika i korisnika javne službe: Položaj službenika u hijerarhijskoj organizaciji, birokratski fenomen, birokratska disfunkcija, prihološki aspekti odnoda između stranke - korisnika i javne službe. Problemi motivacije za rad, platni sustav, zakonite i nezakonite prinadležnosti (korupcija, nepotizam). Tehnike redukcije napetosti u odnosima s klijentima - organizacijski i psihološki aspekti.
2. Odnos uprave i građana:
Politički i socijalni aspekti odnosa uprave i građana, sudjelovanje građana u radu uprave, organizacijska sredstva, poticanje suradnje uprave i građana.
3. Studija slučaja:
Istraživanje veze između poreznih i financijskih mjera te socijalno psiholoških elemenata društvene situacije. Kršenje propisa i anomija. Uzroci i mjere sprečavanja korupcije javnih službenika. Etiologija financijske nediscipline. Organizacija i rad kontrolnih institucija u sprečavanju napetosti u odnosima korisnika i uprave.
Literatura
Literaturu za pojedine ispite odredit će naknadno nastavnici tih predmeta.
